Simples Nacional 2026: O Que Muda com a Reforma Tributária e Como se Preparar

O ano de 2026 marca o início de uma das maiores transformações tributárias do Brasil, e as empresas optantes pelo Simples Nacional não ficarão de fora. Com a implementação da Reforma Tributária, a introdução do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e da Contribuição Social sobre Bens e Serviços (CBS) trará novas regras, exigindo que micro e pequenas empresas (MPEs) se adaptem para garantir a conformidade e otimizar sua carga fiscal.

Para muitos empreendedores, as mudanças no Simples Nacional 2026 podem parecer complexas, mas entender o cenário atual e as opções disponíveis é fundamental para a saúde financeira do seu negócio. Este post detalha as principais novidades, os impactos do IBS e da CBS, e como a sua empresa pode se preparar para essa nova era.

A Fase de Transição da Reforma Tributária: O Que Esperar em 2026

A partir de 1º de janeiro de 2026, o Brasil entra oficialmente na fase de transição da Reforma Tributária. Este período será crucial para a adaptação de empresas e sistemas. Os novos tributos, IBS e CBS, começarão a ser destacados nas notas fiscais, mesmo que em alíquotas simbólicas.

IBS e CBS: Os Novos Impostos sobre Consumo

O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) são os pilares da nova tributação sobre o consumo, substituindo diversos impostos atuais (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS). Em 2026, as alíquotas de teste serão de 0,9% para a CBS (federal) e 0,1% para o IBS (estados e municípios), totalizando 1,0%.

Para as empresas do Simples Nacional, a principal novidade é a possibilidade de escolher como esses novos tributos serão recolhidos.

A Grande Escolha: Tributação "Por Dentro" ou "Por Fora" do Simples Nacional

Uma das alterações mais significativas para as empresas do Simples Nacional em 2026 é a opção de como recolher o IBS e a CBS. Essa escolha, que poderá ser feita semestralmente, terá um impacto direto na competitividade da sua empresa, especialmente nas relações B2B (vendas para outras empresas).

1. Tributação "Por Dentro" do Simples Nacional

Nesta opção, o IBS e a CBS serão recolhidos dentro da guia única do Simples Nacional (DAS), como já acontece com os demais impostos. A principal vantagem é a simplicidade e a manutenção do modelo de recolhimento unificado.

• Vantagem: Menos burocracia e familiaridade com o processo de recolhimento.

• Desvantagem: O cliente (empresa compradora) poderá aproveitar um crédito tributário limitado ao valor pago no Simples Nacional, o que pode tornar sua empresa menos atrativa para clientes que buscam créditos integrais.

2. Tributação "Por Fora" do Simples Nacional

Ao optar por recolher o IBS e a CBS "por fora" do Simples Nacional, sua empresa passará a apurar e recolher esses tributos pelo regime regular (débito e crédito), separadamente do DAS. Esta opção, embora mais complexa, pode ser estratégica.

• Vantagem: Permite que o cliente aproveite o crédito integral da alíquota cheia do IBS e da CBS, tornando sua empresa mais competitiva para vendas e serviços a outras empresas.

• Desvantagem: Aumento da complexidade contábil e operacional, exigindo maior controle e, possivelmente, o uso de softwares específicos.

A decisão entre "por dentro" e "por fora" deve ser cuidadosamente analisada com o apoio de um contador, considerando o perfil dos seus clientes e a estratégia de negócios.

A tabela abaixo resume as principais diferenças entre as duas opções de recolhimento:

Característica	Tributação "Por Dentro"	Tributação "Por Fora"
Recolhimento	Guia única (DAS)	Guia separada (Regime Regular)
Complexidade	Baixa (mesmo processo atual)	Alta (apuração de débito e crédito)
Crédito para o Cliente	Limitado ao valor pago no Simples	Integral (alíquota cheia do IBS/CBS)
Competitividade B2B	Menor (clientes preferem crédito integral)	Maior (atrai empresas de Lucro Real/Presumido)
Periodicidade da Opção	Semestral	Semestral

Limites de Faturamento para o Simples Nacional em 2026

Os limites de faturamento do Simples Nacional 2026 permanecem os mesmos dos anos anteriores, sendo cruciais para a permanência no regime:

• Microempresa (ME): Faturamento anual de até R$ 360.000,00.

• Empresa de Pequeno Porte (EPP): Faturamento anual de até R$ 4.800.000,00.

É importante lembrar também do sublimite estadual de R$ 3.600.000,00 para o recolhimento de ICMS e ISS dentro do DAS. Caso o faturamento ultrapasse esse sublimite, o ICMS e o ISS deverão ser pagos por fora do Simples Nacional, diretamente aos estados e municípios, respectivamente.

Prazos e Regularização: Não Perca a Opção pelo Simples Nacional

Para as empresas que desejam ingressar ou permanecer no Simples Nacional em 2026, o prazo para a solicitação de opção é até o último dia útil de janeiro (30/01/2026). É fundamental que a empresa esteja com todas as suas pendências fiscais regularizadas com a União, Estados e Municípios, pois a existência de débitos impede a opção pelo regime.

O Papel Estratégico do Contador na Nova Era Tributária

Diante das novas regras do Simples Nacional 2026 e da complexidade da Reforma Tributária, o contador se torna um parceiro ainda mais estratégico para as MPEs. Sua expertise será fundamental para:

• Análise e Planejamento: Avaliar qual a melhor opção de recolhimento do IBS e da CBS ("por dentro" ou "por fora") para a sua empresa, considerando o crédito tributário Simples Nacional 2026 e o perfil dos seus clientes.

• Conformidade Fiscal: Garantir que a empresa esteja em dia com todas as obrigações, evitando multas e autuações.

• Atualização Constante: Manter a empresa informada sobre as contínuas regulamentações da Reforma Tributária.

• Otimização Tributária: Buscar as melhores estratégias para reduzir a carga fiscal dentro da legalidade.

Não encare as mudanças no Simples Nacional como um problema, mas como uma oportunidade de revisar e otimizar a gestão tributária da sua empresa. O apoio de um profissional qualificado é o caminho para a tranquilidade e o sucesso neste novo cenário.